Regulamin kontroli wewnętrznej

REGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ

 

Regulamin kontroli wewnętrznej został opracowany dla Międzyszkolnego Ośrodka Sporto­wego w Jastrzębiu Zdroju zwanego dalej - jednostką.

 

Podstawy prawne ; ustawa z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (DU Nr 121 poz. 591 z późniejszymi zmianami), ustawa z dnia 26.11.1998 r. o finansach publicznych (DU Nr 155 poz. 1014 z późniejszymi zmianami).

 

Kontrola wewnętrzna obejmuje kontrolę bieżącą, okresową i doraźną zgodności zaszłości gospodarczych i finansowych z obowiązującymi przepisami.

 

Główny księgowy dokonuje na bieżąco wstępnej kontroli:

- zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym,

- kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finanso­wych.

 

Bieżącej kontroli dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych pod względem merytorycznym dokonują osoby wskazane przez dyrektora jednostki w załączniku do instrukcji obiegu dokumentów obowiązującej w jednostce.

 

Potwierdzeniem dokonania bieżącej kontroli jest podpis kontrolującego.

 

Kontrola okresowa przeprowadzana jest na wniosek dyrektora jednostki zgodnie z obowią­zującą w jednostce instrukcją inwentaryzacyjną. Sposób i terminy przeprowadzenia okresowej kon­troli wewnętrznej stanowi załącznik do w/w instrukcji.

 

Kontrola doraźna przeprowadzana jest w przypadku zaistnienia okoliczności uzasadniają­cych jej przeprowadzenie, na wniosek dyrektora jednostki. Może ona wynikać ze zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej, zaistnienia zdarzeń losowych jak np. pożaru, powodzi, kradzieży, zmiany formy własności oraz zarządzeń pracowników kontroli skarbowej i podatkowej.

 

Fakt przeprowadzenia kontroli okresowej i doraźnej winien być udokumentowany protoko­łem.

 

Na podstawie otrzymanego protokołu dyrektor jednostki podejmuje działania mające na celu usunięcie ewentualnych uchybień oraz usprawniających funkcjonowanie jednostki w zakresie gospodarki finansowej.

 

Za naruszanie przepisów pracownicy odpowiadają dyscyplinarnie i karnie.

 

Niniejszy regulamin kontroli wewnętrznej obowiązuje od dnia 01.01. 2001 r.